Már török és szerb számláink után is visszaigényelhetjük az áfát. Ennél a két országnál azonban nem használhatjuk az ELEKÁFA nyomtatványt. Közvetlenül a szerb és a török adóhatósághoz kell fordulnunk. Szerbiában legkésőbb szeptember 30-ig kell benyújtani az áfa-visszaigénylésünket.
Külföldi számláink után is visszaigányelhetjük az áfát. (Ezt az áfás vállalkozások tehetik meg, alanyi adómentesként nem élhetünk ezzel a lehetőséggel.) A külföldi áfa visszaigénylés feltétele, hogy az adott országban ne legyen telephelyünk, vagyis nem ott adózunk.
Jelenleg 33 országból igényelhetjük vissza az áfát:
- az Európai Unió tagállamaiból
- viszonossági alapon Svájcból, Liechtensteinből, Norvégiából és
- 2019-től Szerbiából és Törökországból is.
Jellemzően visszaigényelhetjük az áfát a külföldön fizetett olyan költségek után, mint az
- üzemanyag
- szállás
- parkolás
- de az éttermi számla is ide sorolható.
Azt, hogy pontosan minek az áfáját lehet visszaigényelni, az adott ország jogszabályai döntik el.
ELEKÁFA uniós visszaigényléskor
Uniós országok esetében áfa-visszaigénylésünket a NAV-hoz kell beadni az ELEKÁFA nevű nyomtatványon. Erre a következő év szeptember 30-ig van lehetőség. Tehát a 2019-es számláink után 2020.09.30-ig igényelhetjük vissza az áfát, később már nem.
Országonként egy-egy nyomtatványt kell kitölteni. A legkisebb visszaigényelhető összeg országonként 50 euró. A nyomtatvány kitöltése után nincs sok dolgunk. A magyar adóhatóság továbbítja az igényt az illetékes ország hatóságaihoz. Egyes országokban gyors az ügyintézés, például Németországban, Ausztriában és Hollandiában. De vannak országok, ahol jóval lassabb a folyamat, mert a helyi hatóságok további információkat, adatokat kérnek be (pl.: szerződéseket). A hiánypótlásra 1 hónap van. A jellemző ügyintézési határidő 1-4 hónap, de még a hiánypótlással együtt sem lépheti túl a 8 hónapot. A jóváhagyott összeget általában 10 napon belül fizetik ki.
Visszaigénylés Szerbiából és Törökországból
2019-ben Szerbiával és Törökországgal kötöttünk szerződést az áfa-visszaigénylésre, azonban ehhez nem használhatjuk az ELEKÁFA nyomtatványt. Mindkét ország esetében közvetlenül az adóhatósághoz kell fordulni.
Anélkül, hogy bárkit lebeszélnénk a személyes benyújtásról, tényként jegyezzük meg, hogy mindkét ország esetében helyi nyelven íródtak az igénylési lapok. Ez Szerbiában cirillbetűs írásmódot jelent. A Google fordítóval lehet „magyarítani” ezeket a honlapokat is, de inkább csak azok vágjanak bele, akik szeretik a kalandot. Ha viszont inkább a kényelmet választanánk, akkor díjazás ellenében számos cég vállalja a szakszerű, teljes lebonyolítást (Forbis, Euroveg, Abt stb.).
Szerbia
A szerb számlák közül azokra kérhetünk visszatérítést, ahol a teljesítés időpontja 2019. január 1-je utáni. A visszatérítés feltételei:
- az áfa összege szerepeljen a számlán,
- a számlát megfizettük,
- a visszaigénylés mértéke meghaladja a 200 eurót (a szerb nemzeti bank hivatalos napi középárfolyamán),
- jogosultak vagyunk áfa-visszaigénylésre
- nincs Szerbiában adóköteles jövedelmünk (nem ott adózunk)
A szerb áfakulcs 20 %. A visszaigényléshez a következő nyomtatványt kell használni: bit.ly/SzerbÁfaVisszaigénylés.
A kérelemhez csatolnunk kell:
- a magyar NAV igazolását a vállalkozás adószámáról (illetőségigazolás) és annak hiteles szerb fordítását,
- a számlákat.
A kérelmet és a dokumentációt elektronikus úton lehet benyújtani az adóhatóság portálján. Ehhez előbb le kell tölteni az eTax alkalmazást: bit.ly/SzerbÁfaVisszaLetöltés .
Egy adott év számláit évente egyszer, legkésőbb az adott évet követő év június 30-ig lehet benyújtani. Kivételesen ebben az évben a 2019-es számlák visszaigénylésének a határidejét kitolták 2020. szeptember 30-ra.
A szerb adóhatóság 30 napon belül dönt a kérelemről, és azt követően 15 napon belül ki is fizeti azt. A visszatérítés minden esetben a kérelmező ország valutájában történik, napi árfolyamon, levonva belőle az illetékeket.
Törökország
Törökországban csak a 2019.05.22-től kiállított számlák áfáját igényelhetjük vissza, ha az fuvarozáshoz vagy személyszállításhoz kapcsolódik. Ez lehet:
- üzemanyag,
- úthasználati díj,
- gépjármű karbantartás díj,
- kiállításokon, vásárokon kiállítói megjelenéssel kapcsolatos költségek.
A török áfakulcs 18%. A török adóhatósághoz elektronikus úton kell az áfa-visszaigénylést beadni a bit.ly/TörökÁfaVisszaigénylés honlapon keresztül.
A visszaigénylés menetét egy 11 oldalas török nyelvű, de viszonylag jól követhető, képernyőképeket is tartalmazó útmutató segíti: bit.ly/TörökÁfaVisszaÚtmutató. A visszaigényléshez szükségünk lesz egy török adóazonosítóra (TC kimlik) is, amit itt szerezhetünk be: bit.ly/TörökAdóazonosítóIgénylése.
A 2019-es számlák benyújtási határideje 2021. december 31!
Őri András
